(TBTCO) - Nhằm tiếp tục sự kiện tới công ty trong mùa quyết toán thuế (QTT) năm 2016, Thời báo Tài chính Việt Nam tổng hợp các quy định pháp luật hiện hành đưa ra những điểm cần để ý khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2016.
>>> Xem thêm:Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ
4 điểm mới về chính sách thuế TNDN
Trước hết, về thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN. Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền với, quyền tiêu dùng hàng hóa cho các bạn.
Còn đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc phân phối dịch vụ cho mọi người, trừ nếu nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong vài trường hợp cụ thể), Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng để trao đổi).
thiết bị hai, về bù trừ lỗ, chuyển lỗ. công ty trong kỳ tính thuế với một vài hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư (trừ dự án điều tra, khai thác khoáng sản) ví như bị lỗ thì số lỗ này được bù trừ sở hữu lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm cả thu nhập khác), sau lúc bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang một vài năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định.
trang bị ba, về những khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN. Về nguyên tắc, một vài khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN bắt buộc liên quan đến hoạt động sản xuất, marketing của doanh nghiệp; với đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; với chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt đối sở hữu hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT).
>>> tin Liên Quan: Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nội
Ví dụ, chi khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo đúng quy định của Bộ Tài chính, bổ sung TSCĐ của doanh nghiệp chuyên dụng cho cho người lao động và để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp bao gồm: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và các trang bị, nội thất đủ điều kiện là tài sản cố định lắp đặt trong các công trình chuyên dụng cho cho người lao động thiết kế việc tại doanh nghiệp; cơ sở vật chất, máy, đồ vật là TSCĐ sử dụng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp.
Hay chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân thì giả dụ tại hợp đồng thuê tài sản mang thoả thuận DN nộp thuế thay cho cá nhân thì đề nghị sở hữu thêm chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
Còn giả dụ tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân thì DN được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
Chi trang phục cho người lao động nếu chi bằng hiện vật thì đề nghị sở hữu hóa đơn, chứng từ theo quy định. ví như chi bằng tiền hoặc cả bằng tiền và hiện vật thì chỉ khống chế mức chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, chi bằng hiện vật cần sở hữu hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Riêng chi trả tiền điện, tiền nước thì công ty không hề lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).
đồ vật tư về thuế suất thuế TNDN. Thuế suất phổ thông 22%; công ty, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp được có mặt trên thị trường theo pháp luật Việt Nam với tổng doanh thu của năm 2014 ko quá 20 tỷ đồng (hoặc bình quân tháng năm 2014 không quá 1,67 tỷ đồng đối mang trường hợp hoạt động không đủ 12 tháng) được áp dụng thuế suất 20%.
Thuế suất thuế TNDN đối có hoạt động chọn kiếm, khảo sát, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% tới 50%.
