một số điểm bắt buộc để ý về hoá đơn đầu vào, đầu ra mà người dùng kê toán cần buộc phải nắm rõ lúc thực hiện các nghiệp vụ về hoá đơn chứng từ. Hoá đơn là một trong những chứng từ để công ty kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế nhưng chẳng phải hoá đơn nào cũng được kê khai, khấu trừ thuế.
- Đối với hóa đơn đầu vào
Về quy định hóa đơn mua vào với giá trị từ 20 triệu trở lên bắt buộc chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng. phải lưu ý:
nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô dùng cho vào buôn bán vận chuyển hàng hóa, hành khách, marketing du lịch, khách sạn ) mang giá trị vượt trên một,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng có phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng đó thì sẽ không được khấu trừ, nhưng giả dụ công ty sở hữu ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ tất cả thuế GTGT đầu vào.
Hóa đơn giả dụ đã kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng lại ko đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì giá trị gia nâng cao của hóa đơn của năm đấy sẽ ko được khấu trừ.
một số doanh nghiệp thuê văn phòng là những căn hộ của những cá nhân ko phát hành hóa đơn giá trị gia nâng cao, do đó cần lên cơ quan thuế sắm hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn cho công ty và nộp những loại thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng. đặc biệt mẫu hóa đơn này không được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao, tuy nhiên một số kế toán ở 1 số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì mang phần thuế giá trị gia nâng cao buộc phải lập vào bảng kê chứng từ. loại thuế này sẽ bị cái bỏ khi quyết toán.
Thuế giá trị gia tăng của 1 số dự án trong doanh nghiệp ví như đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ không được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đấy. Cho bắt buộc, buộc phải buộc phải chuyển các chi phí ấy sang những dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để hạn chế bị cái khoản thuế này.
nếu hóa đơn giá trị gia tăng bị mất thì buộc phải photo lại liên một và xin xác nhận sao y bản chính của doanh nghiệp xuất hóa đơn, khiến cho biên bản ghi nhận sự việc thì sẽ được kê khai và khấu trừ thuế đối mang hoá đơn đấy.
- những quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.
ví như trong cùng 1 ngày mua hàng hoá của một đơn vị nhưng chia nhỏ ra khiến phổ biến hoá đơn GTGT mang giá trị dưới 20 triệu nhưng tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì vẫn bắt buộc thanh toán qua ngân hàng. ví như công ty thanh toán bằng tiền mặt thì sẽ bị dòng thuế GTGT của số hàng không thanh toán qua ngân hàng. vì thế kế toán phải bắt buộc quan tâm lúc nhận hoá đơn của một đơn vị trong cộng một ngày bắt buộc chú ý xem tổng số tiền cần thanh toán mang vượt quá 20 triệu đồng hay ko.
một hoá đơn được thanh toán làm nhiều lần thì toàn bộ các lần đều buộc phải chuyển khoản qua Ngân hàng, nói cả lần đặt cọc thứ 1 để làm cho cơ sở cho việc sắm bán. trường hợp công ty đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì bắt buộc nhà cung ứng trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà chế tạo qua Ngân hàng. ví như ko số tiền thanh toán bằng tiền mặt sẽ ko được khấu trừ thuế giá trị gia tăng lúc kê khai thuế GTGT đầu vào.
>>> Dịch vụ chú ý : Dịch vụ quyết toán thuế năm
Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên với nghĩa là buộc phải chuyển từ tài khoản Ngân hàng có tên doanh nghiệp mình sang tài khoản ngân hàng với tên nhà cung cấp, do đó nếu chuyển tiền từ một tài khoản không với tên doanh nghiệp mình hoặc chuyển tiền sang 1 tài khoản không sở hữu tên doanh nghiệp người bán trên hóa đơn, hoặc nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của người bán thì đều không được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao.
- Hóa đơn mua cùng trong một ngày
- Hóa đơn thanh toán làm phổ biến lần
- Chuyển tiền qua ngân hàng
- Thời điểm thanh toán
- Phương thức thanh toán bù trừ
giả dụ công ty uỷ quyền cho bên đồ vật 3 thanh toán hoặc thanh toán bù trừ công nợ thì nên được quy định cụ thể trong hợp đồng thì cách thanh toán này cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng.
Tại thời điểm kê khai trường hợp chưa tới thời hạn thanh toán theo hợp đồng và người dùng hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia nâng cao khấu trừ bình thường, nhưng trường hợp đến thời hạn thanh toán mà chưa thanh toán hoặc không sở hữu chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản thì phần thuế giá trị gia nâng cao tương ứng mang giá trị chưa thanh toán hoặc ko với chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt sẽ bị chiếc ra và ko được khấu trừ thuế GTGT.
Hàng hóa, dịch vụ sắm vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) mua vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; giả dụ sau lúc bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với nếu mang chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.
- để ý khấu trừ đối với tài sản cố định.
- Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán
- những hóa đơn thuê văn phòng.
- Hóa đơn đối có dự án.
- những hóa đơn bị mất thì phải làm thế nào ?
- những quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.
- Đối với hóa đơn đầu ra
bắt buộc phải để ý tới diễn giải nội dung của hoá đơn khi viết hóa đơn. Ví dụ như ở một doanh nghiệp có ngành nghề marketing vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia tăng cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. ví như hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng trường hợp ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.
phải rà soát lại mọi hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để kiên cố ko bỏ sót hóa đơn nào, ví như bỏ sót thì ngay lập tức buộc phải kê khai bổ sung và kê khai nộp thuế.
Trong ví như doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, làm cho từ thiện…. đều bắt buộc xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng.
- Viết nội dung trên hóa đơn
- Kiểm tra có bỏ sót hóa đơn đầu ra không
- các sản phẩm dùng nội bộ phải xuất hóa đơn.
>>> Thông tin thêm : Hoàn thiện sổ sách kế toán
0 nhận xét:
Đăng nhận xét